1500 brutto ile to netto? Wyjaśniamy obliczenia

Kwota 1500 zł brutto na umowie o pracę daje około 1178 zł netto, a na umowie zlecenie – w zależności od warunków – około 1083 zł lub również 1178 zł. Różnica wynika z odmiennych zasad naliczania składek ZUS i zaliczki na podatek dochodowy. Poniżej rozkładamy te wyliczenia na czynniki pierwsze.

Od czego zależy wysokość wynagrodzenia netto?

Podstawowym czynnikiem kształtującym wypłatę na rękę jest rodzaj zawartej umowy. Inne obciążenia dotyczą stosunku pracy regulowanego przez Kodeks Pracy, a inne umów cywilnoprawnych, takich jak zlecenie czy dzieło. Dochodzi do tego również kwestia wieku podatnika oraz ewentualnego zbiegu tytułów do ubezpieczeń.

Osoby do 26. roku życia mogą skorzystać z tak zwanego zerowego PIT, co całkowicie eliminuje zaliczkę na podatek dochodowy z ich pensji. Z kolei przy umowie zleceniu wykonywanej na rzecz własnego pracodawcy, składki nalicza się identycznie jak przy etacie.

W poniższej tabeli zestawiono finalne wartości netto dla każdego typu umowy, przy założeniu standardowych kosztów uzyskania przychodu i braku zwolnień podatkowych poza kwotą wolną.

Wynagrodzenie z umowy o pracę – co wchodzi w skład?

W standardowym etacie od kwoty 1500 zł brutto obligatoryjnie potrąca się cztery składki obciążające pracownika. Są to: ubezpieczenie emerytalne w wysokości 146,40 zł (9,76% podstawy), rentowe – 22,50 zł (1,5%) oraz chorobowe – 36,75 zł (2,45%). Dziewięcioprocentowa składka zdrowotna pobierana z pomniejszonej podstawy wynosi tu 116,49 zł.

Po odjęciu wszystkich tych potrąceń podstawa opodatkowania spada do poziomu 1044 zł. Miesięczna zaliczka na podatek dochodowy od tak niskiej podstawy, przy uwzględnieniu kwoty wolnej, wynosi 0 zł. Stąd ostatecznie na konto pracownika wpływa w każdym miesiącu równo 1177,86 zł.

Całkowity koszt pracodawcy

Po stronie firmy do wynagrodzenia brutto dochodzą dodatkowe narzuty. Pracodawca opłaca część składek na ubezpieczenia społeczne oraz w całości fundusze pozaubezpieczeniowe.

Na łączną sumę 1807,20 zł składają się:

• wynagrodzenie brutto pracownika – 1500 zł,
• składka emerytalna (część pracodawcy) – 146,40 zł,
• składka rentowa (część pracodawcy) – 97,50 zł,
• składka wypadkowa – 25,05 zł,
• wpłata na Fundusz Pracy – 36,75 zł,
• wpłata na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych – 1,50 zł.

Przy umowie o pracę z pensją 1500 zł brutto łączny miesięczny wydatek pracodawcy wynosi 1807,20 zł, a pracownik otrzymuje 1177,86 zł netto.

Jak wyglądają potrącenia na umowie zleceniu?

W tym wariancie wysokość netto zależy od tego, czy zleceniobiorca jest jednocześnie pracownikiem etatowym zleceniodawcy. Gdy umowa zawierana jest z firmą, w której już trwa stosunek pracy, obowiązują wszystkie składki jak na etacie – efektem jest identyczna wypłata, czyli 1177,86 zł netto.

Jeżeli natomiast zlecenie podpisuje się z podmiotem trzecim, a wynagrodzenie z etatu lub innego zlecenia osiąga co najmniej minimalną pensję, schemat potrąceń upraszcza się. Obowiązkowo odprowadza się jedynie składkę na ubezpieczenie zdrowotne, a w przypadku wykonywania pracy w siedzibie firmy – również wypadkową. Przy standardowych parametrach kalkulacja dla 1500 zł brutto daje 1083,30 zł netto miesięcznie.

Na tę sumę składają się: ubezpieczenie emerytalne w kwocie 146,40 zł, rentowe 22,50 zł, zdrowotne 119,80 zł oraz zaliczka na podatek w wysokości 128 zł. Ubezpieczenie chorobowe dla zleceniobiorcy jest zawsze dobrowolne i w tej symulacji nie zostało naliczone.

Znaczenie ulgi dla młodych

Osoby, które nie przekroczyły 26 lat, w ogóle nie płacą podatku dochodowego od przychodów z umowy zlecenia i o pracę. W konsekwencji ich wypłata netto rośnie, ponieważ znika obciążenie zaliczką na PIT. Przy kwocie 1500 zł brutto na zleceniu daje to comiesięczną korzyść rzędu ponad 120 zł.

Czym charakteryzuje się umowa o dzieło?

Umowa rezultatu jest pod względem obciążeń najkorzystniejsza dla wykonawcy. Nie generuje obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne ani zdrowotne. Jedyną daniną pomniejszającą należność jest zaliczka na podatek dochodowy, liczona od podstawy po odjęciu kosztów uzyskania przychodu.

Przy zastosowaniu standardowych, 20-procentowych kosztów uzyskania przychodu (równowartość 259 zł), podstawa opodatkowania spada do 1241 zł. Zaliczka na PIT wyniesie w takim przypadku 204 zł. Oznacza to, że z 1500 zł brutto na dziele wykonawca otrzyma 1296 zł netto.

Jakie narzuty ponosi firma przy różnych umowach?

Koszt całkowity zatrudnienia stanowi istotny element planowania budżetu każdego przedsiębiorstwa. Największe dodatkowe wydatki generuje umowa o pracę, gdzie łączne obciążenie sięga 1807,20 zł. Składają się na to między innymi: ubezpieczenie wypadkowe (1,39% podstawy), Fundusz Pracy (2,03%) oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (0,08%).

Dla porównania, przy umowie zleceniu z własnym pracownikiem koszt całkowity również wynosi 1807,20 zł. Jeśli zlecenie realizuje osoba spoza firmy, łączny wydatek pracodawcy maleje do 1782,15 zł – pod warunkiem że nie przystąpiła do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego.

Roczne zestawienia pokazują wyraźnie skalę różnic – przy 1500 zł miesięcznie na etacie całoroczny koszt firmy to 21 686,40 zł, podczas gdy na dzieło jedynie 18 000 zł.

Fundusze pozaubezpieczeniowe

Fundusz Pracy oraz FGŚP są naliczane od podstawy stanowiącej wynagrodzenie brutto pracownika. Wpłata na FP od pensji 1500 zł brutto to 36,75 zł, a FGŚP obciąża pracodawcę kwotą 1,50 zł każdego miesiąca. Te składki w całości finansuje strona zatrudniająca.

Składka wypadkowa

Wysokość stawki wypadkowej jest zróżnicowana – zależy od liczby osób zgłoszonych do ubezpieczenia wypadkowego oraz od rodzaju przeważającej działalności firmy według PKD. W przedstawionych wyliczeniach posłużono się wartością 1,67%, co dało comiesięczny wydatek rzędu 25,05 zł.